Индивидуальные инвестиционные счета. 52 тыс. руб. – подарок от государства?

Опубликовал Роман, Март 2, 2015г., в 13 : 30 ПП Распечатать

Внесены изменения в Закон, и появились ИИС – индивидуальные инвестиционные счета и связанная с ними возможность возмещения части уплаченного Вами НДФЛ или подоходного налога, как его обычно называют.

Примечание. Кто действительно делает деньги на бирже или как-то по-другому получает хороший доход, тому такие «фишки» от государства мало интересны. Но, в целом, чтобы «быть в теме», может, другим что подсказать, думаю, будет полезно ознакомиться. 

Повторяю и подчёркиваю очень значимую фразу: возможность возмещения части уплаченного Вами налога. Если у Вас нет уплаченного (или начисленного) налога, то государство не сможет Вам его возместить.

Если Вы работаете по найму и официально получаете зарплату, и не получаете, к примеру, возмещение НДФЛ в связи с приобретением квартиры, то, скорее всего, у Вас легко наберётся 52 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Как и с покупкой квартиры – льгота по ИИС даётся один раз и только в пределах уплаченного (или начисленного к удержанию) подоходного налога в определённых пределах. При покупке квартиры – своя сумма и свои сроки.

По ИИС возможно возместить в пределах 52 тыс. руб. уплаченного налога.

Следующее – возможность, а не гарантия возмещения. То есть, если Вы даже заплатили налог больше, чем 52 тыс. руб., и открыли ИИС, то это ещё не означает автоматическую выплату, точнее, возмещение Вам этих 52 тыс. руб.

Нужно соблюсти ещё ряд условий.

Есть ограничение суммы, которую можно вложить в ИИС.

Сумма эта ограничена 400 тыс. руб.

Стандартная ставка НДФЛ сейчас 13%, соответственно, 13% от этих 400 тыс. руб. и дают те самые заветные максимальные 52 тыс. руб. возможного возмещения налога. Если вложенная сумма меньше, то возможная к возмещению сумма НДФЛ пропорционально меньше.

Следующее условие – это инвестирование именно на 3 года, точнее говоря, ИИС должен быть сроком, как минимум, 3 года. Если выведите деньги с этого ИИС счёта раньше, то льгота теряется!

Срок, я считаю, очень приличный – три года. Один этот факт должен заставить всерьёз задуматься над вопросом: «Готовы ли Вы доверить свои средства управляющей компании аж на три года?» 

Примечание-возможность. При этом возникает лазейка в Законе (могут в будущем ещё внести изменения-поправки, но пока эта возможность есть).

Можно наоборот – открыть ИИС-счёт и ничего (если позволяют условия управляющей компании) на него не вносить или внести минимальную сумму.

Дождаться, к примеру, 2 года и 11 месяцев, внести максимальную сумму (сейчас 400 тыс. руб., потом может измениться), и закрыть счёт по истечению трёх лет (важно, чтобы сразу Договор на ИИС был на 3 года или чуть больше), и вывести обратно внесённую сумму. Подать декларацию и получить к возмещению максимально возможную сумму налога.

Ещё раз обращаю Ваше внимание, что могут быть внесены изменения в Закон и этой возможности через три года может и не быть. То есть, в теории она сейчас есть, а на практике только узнаем, спустя три года, можно ли было так сделать.

Цитата из Закона: «Налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета»

То есть, пока не пройдёт 3 (три) года(!) Вы не можете получить возмещение – однозначно написано! Плюс, Договор должен закончиться!

Правда, по другому пункту статьи Закона можно получить возмещение чуть ли не сразу после внесения денег на ИИС (тоже, разумеется, подав Декларацию в налоговую инспекцию). Но при этом Вы второй раз, по окончании срока Договора или ещё раз посреди Договора не сможете воспользоваться этим налоговым вычетом.

Примечание. Бывает, вводят в заблуждение, что чуть ли не каждый год можно получать льготу по 13% от вложенной суммы! Когда так говорят, то имеют ввиду другое, и надо понимать так: внесли в первый год, например, 130 тыс. руб. и получили с них возврат 13%, во второй год добавили ещё 130 тыс. руб., и с них во второй год получили возврат 13% НДФЛ, и на третий год довнесли до максимальной суммы (теперь это 400 тыс.руб., т.е. ещё довнесли 140 тыс.руб.) и получили и на третий год возврат, но только с довнесённой суммы.
То есть в итоге, всё равно к возврату только один раз со всей внесённой на ИИС можно получить возврат НДФЛ за три года.

И, более того, если Вы раньше получили возмещение от государства уплаченного Вами НДФЛ по этой льготе, а потом расторгли Договор ИИС ранее или вывели часть средств, то льгота теряется и тогда придётся вернуть всё возмещённое обратно в казну государству.

Например, заключаете Договор в 2015 году, закончиться он может не ранее трёх лет, то есть в 2018 году. И только потом сможете подать налоговую Декларацию на получение возмещения и получить его. Или, если воспользовались льготой ранее, «вздохнуть спокойно» и быть уверены, что теперь Вы уже точно не должны государству полученную (и, скорее всего, давно потраченную) Вами льготу – она Ваша.

Соответственно, справедливо разделить 13% (возможного возмещения) на 3 года, и тогда понятно становится, что на вложенную сумму Вы можете получить 4,3% годовых. А не 13%, как может показаться изначально! Опять же, если останется возможность внести средства на ИИС позже, и у Вас есть что возмещать, то доходность на вложенную сумму может оказаться в разы больше.

ВАЖНО! При этом, если Вы получите какую-то прибыль на этом счёте и захотите получить к возмещению НДФЛ от суммы счёта, то сама прибыль обложится налогом!

И тут возникает другая возможность или Ваш выбор – Вы можете вместо возмещений НДФЛ на сумму счёта по ИИС, получить освобождение от уплаты НДФЛ с дохода, полученного на этом ИИС.

Ещё раз. Вы может выбрать только ОДИН из двух вариантов:

1. Получить к возмещению ранее уплаченный НДФЛ с суммы ИИС.
2. Получить освобождение от уплаты НДФЛ с дохода (с прибыли), полученной на ИИС. Этот вариант интересен, если у Вас нет уплаченного НДФЛ, который можно поставить к возмещению. Или, если прибыль на  ИИС выросла на 100% или более (на вложенную сумму) за всё его время.

Вариант льготы Вы можете выбрать, когда будете подавать Декларацию и писать заявление в налоговую на возмещение НДФЛ с ИИС, то есть можно это сделать, когда срок по ИИС уже истёк, и известны финансовые результаты.

Это был мой краткий обзор нововведения по части льготы по уплаченному Вами налогу в связи с открытием Вами индивидуального инвестиционного счёта.

Надеюсь, это было Вам полезно узнать.

Если у Вас по-прежнему остался интерес к ИИС, в следующей статье напишу своё видение, при каких условиях,  в какие ИИС и как можно вкладывать свои деньги.

С уважением, Юрий ВПотоке.